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全方位各環(huán)節打擊財務(wù)造假 最高法發(fā)布五個(gè)典型案例

2024-06-27 09:13 來(lái)源: 經(jīng)濟參考報????? ? 作者:張小潔 0

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  6月26日,最高人民法院(簡(jiǎn)稱(chēng)“最高法”)發(fā)布“投資者訴昌某股份公司、東某證券公司、大某會(huì )計師事務(wù)所證券虛假陳述責任糾紛案”等五個(gè)財務(wù)造假典型案例,所涉問(wèn)題包括證券服務(wù)機構嚴重違反注意義務(wù),發(fā)布不實(shí)信息披露文件存在過(guò)失的,應承擔過(guò)錯賠償責任;獨立財務(wù)顧問(wèn)、會(huì )計師事務(wù)所在上市公司重大資產(chǎn)重組中未勤勉盡責應承擔責任;單位實(shí)施提供虛假證明文件等。

  據介紹,這批案例主要有以下幾個(gè)特點(diǎn):一是全方位各環(huán)節打擊財務(wù)造假行為,全面落實(shí)“零容忍”要求。本次選取的典型案例涉及上市公司、掛牌公司、普通國有公司及私營(yíng)企業(yè)多類(lèi)主體,造假行為涵蓋掛牌公司公開(kāi)轉讓、上市公司重大資產(chǎn)重組、出具虛假審計報告騙取銀行貸款等多個(gè)場(chǎng)景。人民法院對于證券發(fā)行人、主辦券商、財務(wù)顧問(wèn)、會(huì )計師事務(wù)所等眾多財務(wù)造假主體,根據各自過(guò)錯予以相應刑事與民事打擊,落實(shí)了黨中央關(guān)于對財務(wù)造假“零容忍”的要求。

  二是懲首惡、打幫兇,堅持“過(guò)責相當”原則。證券發(fā)行企業(yè)的大股東和實(shí)控人是財務(wù)造假的首惡,首先應予以嚴懲。同時(shí)承銷(xiāo)保薦機構、會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機構怠于履行“看門(mén)人”職責,參與或配合財務(wù)造假,嚴重損害多層次資本市場(chǎng)體系建設,損害中小投資者權益,影響了市場(chǎng)投資信心和國家金融安全,也應依法追究法律責任。在“投資者訴中某某股份公司、招某證券公司、瑞某會(huì )計師事務(wù)所等證券虛假陳述民事責任糾紛案”中,人民法院貫徹“過(guò)責相當”原則,合理界定各方注意義務(wù)和責任范圍,認定證券公司、會(huì )計師事務(wù)所承擔了相應比例連帶賠償責任?!白肥讗骸迸c“打幫兇”并舉,精準打擊違法行為,保護投資者合法權益,促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

  三是民事行政刑事手段并重,形成立體追責體系。財務(wù)造假?lài)乐仄茐馁Y本市場(chǎng)秩序,應通過(guò)刑事、行政和民事立體追責體系打擊治理。本次發(fā)布的兩個(gè)民事、三個(gè)刑事案例體現了民事責任與刑事打擊的協(xié)同,人民法院民事與刑事責任追究,與行政機關(guān)的行政處罰,共同構筑了打擊財務(wù)造假的立體追責體系。在“廈門(mén)某會(huì )計師事務(wù)所、陳某亮等提供虛假證明文件案”中,被告單位廈門(mén)某會(huì )計師事務(wù)所,為牟取非法利益,無(wú)視行業(yè)規范要求,出具虛假審計報告,被相關(guān)企業(yè)用于向銀行騙取貸款,造成銀行數億元的經(jīng)濟損失,構成提供虛假證明文件罪。最終該事務(wù)所及其直接責任人員分別被判處罰金和有期徒刑的刑事處罰。民事責任側重救濟受害人、刑事責任側重震懾違法犯罪,民事案例與刑事案例相配合,可以更好警示相關(guān)市場(chǎng)主體,營(yíng)造崇法守信的市場(chǎng)環(huán)境。

  四是積極推進(jìn)企業(yè)刑事合規改革,落實(shí)“抓前端、治未病”。近年來(lái),人民法院積極探索企業(yè)刑事合規機制,主動(dòng)參與審前檢察機關(guān)啟動(dòng)的合規整改,充分發(fā)揮認罪認罰從寬制度,以高質(zhì)量司法建議書(shū),有效釋放企業(yè)刑事合規改革的治理效能,法治化保障民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展,持續優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。

  最高法表示,誠信是市場(chǎng)最寶貴的基石。黨的二十大報告要求,弘揚誠信文化,健全誠信建設長(cháng)效機制。財務(wù)造假行為破壞了整個(gè)市場(chǎng)規則和誠信體系建設,嚴重損害人民群眾合法權益。最高人民法院緊緊圍繞高質(zhì)量發(fā)展主題,立足和延伸司法職能,對財務(wù)造假違法犯罪案件加強審判指導,制發(fā)司法解釋、規范性文件,發(fā)布典型案例,意在依法整治財務(wù)審計秩序、有效遏制財務(wù)造假工作,不斷加大對財務(wù)造假等行為懲治力度,堅守法治和誠信底線(xiàn),構建公開(kāi)透明、誠信為本的市場(chǎng)環(huán)境。

  下一步,最高法將全面貫徹落實(shí)黨的二十大、中央金融工作會(huì )議精神和新“國九條”扎實(shí)舉措,充分發(fā)揮審判職能作用,不斷提升財務(wù)造假案件審判質(zhì)量,扎實(shí)推進(jìn)投資者權益保護,保障資本市場(chǎng)健康發(fā)展,推進(jìn)金融強國建設,服務(wù)中國式現代化大局。

責任編輯:陳瓊枝

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